Storbritannien kan införa en policy för tullförseningar för e-cigaretter, efterlevnadsexperter: kinesiska tillverkare måste utse regeringscertifierade skatterepresentanter

Storbritannien kan implementera en "tullfördröjningspolicy" för e-cigaretter, efterlevnadsexperter: kinesiska tillverkare måste utse regeringscertifierade skatterepresentanter

Enligt regeringsdokument kan Storbritannien införa en "tullfördröjningspolicy" för e-cigaretter. Experter från efterlevnadsföretag skrev en artikel för att tolka policyn och lägga fram efterlevnadsförslag för kinesiska e-cigarettföretag i leveranskedjan.
Redaktörens anmärkning:

Nyligen släppte den brittiska regeringen sin budgetplan och tillkännagav en punktskatt på 2,20 pund per 10 ml e-cigarettvätska från oktober 2026. I samma policydokument, "Vaping Products Duty: Consultation Response", förklarade regeringen sina planer på att implementera en "Duty Suspension"-policy för e-cigarettprodukter.

Enligt dokumentet tillåter "Duty Suspension" e-cigarettprodukter att skjuta upp betalningen av punktskatter, förutsatt att vissa villkor är uppfyllda, snarare än att behöva betala dem omedelbart vid tullklareringen. Policyn syftar till att koppla samman företagets kassaflöde.

Vaping Products Duty: Förklaring av "Duty Suspension" i samrådssvar|Källa: Storbritanniens regerings webbplats

Robert Sidebottom, VD för det brittiska Compliance-företaget Arcus Compliance, förklarade policyn i detalj i sitt inlägg på sociala medier. De två Supreme 2Firsts är auktoriserade att trycka om denna artikel i sin helhet.

Robert Sidebottom, General Manager för Arcus Compliance|Bild: Arcus Compliances officiella webbplats

Navigering Duty Suspension och Compliance för Vaping-produkter
Skatteinnehållning och efterlevnadsriktlinjer för e-cigarettprodukter

Robert Sidebottom

Storbritanniens nya "tullmoratorium" på e-cigarettprodukter kommer snart och förväntas få en betydande inverkan på branschen. Framför allt produktions- och importföretag måste förstå hur dessa förändringar kommer att påverka deras dagliga verksamhet. Enligt vad vi (red. anm.: Arcus Compliance Ltd) har granskat är HMRC:s fokus på att förhindra illegal försäljning samtidigt som man försöker säkerställa att företag som följer reglerna fortfarande kan fungera så smidigt som möjligt (eller så smidigt som möjligt under de nya reglerna).

Primära efterlevnadskrav

Godkända lokaler: Endast anläggningar godkända av HMRC kan hantera e-cigarettprodukter som är under skatteuppskov för att säkerställa kontrollerad transport och hantering av konsumtionsvaror.
Registerföring: Tillverkare och importörer är skyldiga att föra detaljerade transaktionsregister för e-cigarettprodukter under skatteupphävande för att stödja korrekta skattebedömningar och förhindra olagliga överföringar.
Excise Mobility and Control System (EMCS): Alla försändelser av suspenderade produkter måste registreras i EMCS för att spåra varje steg i leveranskedjan och säkerställa produktens spårbarhet.
Säkerhetskrav: För att förhindra att produkter avleds olagligt, förväntas också finansiella garantier bli obligatoriska för att skydda statens intäkter och säkerställa skatteefterlevnad.
Restriktioner för detaljhandelsfärdiga produkter: När de väl har förpackats i detaljhandelsprodukter kommer ytterligare tullfri frakt förbjudas för att förhindra flödet till den svarta marknaden.

Säkerhets- och lagringssystem för e-cigaretttillverkare

För att uppfylla dessa krav måste e-cigaretttillverkare implementera starka säkerhets- och lagerhanteringssystem.

Fysisk säkerhet: Tillgång till suspenderade varor begränsas genom märke eller biometrisk åtkomstkontroll, CCTV-övervakning och säkerhet på plats för att övervaka efterlevnad och hantera risker.
Lagerspårning: Programvara för lagerspårning i realtid kombinerat med periodiska lagerkontroller säkerställer korrekta register. Produktisolering i dedikerade områden stöder också HMRC-efterlevnad.
Skattefri rörelsespårning: Integration med EMCS och digital loggning hjälper till att registrera varje rörelse av varor i lagret och säkerställa revisionsberedskap.
Finansiell säkerhet och efterlevnadsrapportering: Finansiella garantier, såsom obligationer, täcker potentiella tariffskulder, medan automatiserade rapporteringsverktyg underlättar snabb inlämning av dokument till HMRC.
Export- och destruktionsförfaranden: Korrekt exportdokumentation stöder återbetalning av tullar, medan detaljerad dokumentation av förstörelse av icke säljbara varor ytterligare säkerställer efterlevnad av regelverk.

Andra punkter att tänka på

Exportskattåterbäring: För produkter som har betalat tullar på exportdestinationer kan företag ansöka om skatterabatt genom att tillhandahålla exportdokument för att stödja internationell affärsverksamhet och undvika dubbelbeskattning.
Efterlevnad Respitperiod: Respitperioden ger företag tid att anpassa sina processer för att möta kraven på skatteavstängning och stämpelskatt, vilket gör övergången smidigare och hjälper småföretag att anpassa sig smidigt.
Krav på skattestämpel: Detaljhandelsprodukter för vilka skatten är upphävd måste stämplas för att tydligt markera produkter som uppfyller kraven och hjälpa till att förhindra illegal försäljning.
Potentiella kontroller av nikotinförsörjning: Regeringen kan införa kontroller av nikotinförsörjning utanför detaljhandeln för att begränsa otillåten produktion och lägga till ytterligare ett lager av efterlevnad för tillverkarna.

För utländska tillverkare (t.ex. kinesiska tillverkare)

Utländska tillverkare, inklusive de i Kina, måste uppfylla specifika krav för att följa Storbritanniens "tullmoratorium"-regler:

Utnämning av en brittisk skatterepresentant: Tillverkare utanför Storbritannien måste utse en brittisk skatterepresentant som godkänts av HMRC som ansvarar för att säkerställa att importerade produkter följer skattereglerna.
Användning av skattestämplar på produktimport: Tillverkare kan använda skattestämplar innan produkter skickas till Storbritannien. Detta kräver samordning med brittiska representanter för att bekräfta att stämpeln uppfyller utländska HMRC-standarder.
Överensstämmelse med brittiska standarder: Importerade produkter måste uppfylla alla brittiska GST- och tillfälliga avgiftskrav, inklusive registrering av fakturor, skattekompatibel förpackning och tillämpliga skattestämplar.

Sista tanke

Allt handlar om bättre spårning och säkerhet för e-cigarettprodukter. De nya reglerna kommer inte att vara lätta för småföretag att anpassa sig till, men med rätt lagerhanteringssystem och efterlevnadsåtgärder på plats kan allt detta uppnås. De föreslagna ändringarna är utformade för att visa den brittiska regeringens prioriteringar inom folkhälsan och kampen mot den illegala handeln. För e-cigarettföretag är nyckeln att stärka processhanteringen, upprätthålla efterlevnad och vara förberedd.

Av Robert Sidebottom

Den 5 november förklarade Robert Sidebottom ovanstående policy ytterligare för 2Firsts:

Ja det gör det dock, brittiska tillverkare och brittiska distributörer kommer att behöva ett tulllager för att upphäva tullen, processen för att uppnå denna status är ganska komplicerad och kräver att företagen har en revision och gapanalys för att upptäcka vad de behöver göra inklusive en bedömning av deras processer och procedurer och en kontroll för att se om deras lagerhanteringssystem är upp till jobbet. Väl på plats måste de ansöka till HMRC för denna status och kommer att bli föremål för en inspektion. Anledningen till att regeringen har satt målet till 2026 är att de vet att ett stort antal företag behöver göra detta arbete.

Förenade kungarikets tillverkare och distributörer måste inrätta ett tullager för att skjuta upp skatter, och processen för att uppnå denna status är ganska komplex, vilket kräver att företag genomför revisioner och gapanalyser för att avgöra vad som behöver göras, inklusive utvärdering av deras processer och procedurer, som samt kontrollera att deras lagerhanteringssystem är uppdaterade. När de är redo måste de ansöka om status hos HMRC (HM Revenue & Customs) och genomgå en kontroll. Regeringen satte målet för 2026 eftersom de visste att det fanns ett stort antal företag som behövde få jobbet gjort.

För sammanhanget, låt till exempel säga att du har 1 miljon flaskor med 10 ml vätska på dina hyllor eller så importerar du det från Kina du tullansvar som kommer att betalas omedelbart. Så du måste betala skatten på 2,2 miljoner pund. Om du lägger in produkten i ett tullager avbryts tullen/skatten tills du tar bort dem från den anläggningen. De flesta företag som gör detta har ett bundet och gratis aktiesystem. Att ha ett fungerande lager av tullbetalda produkter omedelbart tillgängliga för att hantera kassaflödet.

För att underlätta förståelsen, anta att du har 1 miljon 10 ml flaskor med e-cigarettvätska på hyllan, eller importerar dessa produkter från Kina, då kommer du att ådra dig en omedelbar skattskyldighet och måste betala £2,2 miljoner i skatt. Men om du placerar dessa produkter i ett tulllager kommer tullarna/skatterna att upphävas tills du tar bort dem från den anläggningen. De flesta företag som verkar på detta sätt använder bundna och skattefria lagersystem, som behåller en del av tillgängligt lager som har beskattats för att bättre hantera kassaflödet.

Om du har några frågor om Storbritanniens skatte- och efterlevnadspolicy, vänligen kontakta de två Top 2Firsts: info@2firsts.com. Experter kommer att bjudas in för vidare tolkning.